2019年会计从业没有年检怎么办?|2019年全国会计从业《财经法规与会计职业道德》机考预测试卷二

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　　试卷说明：本卷共分为 4大题 70小题，作答时间为 60分钟，总分 100 分，60 分及格。

　　一、单选题。包括题干和A、B、C、D四个选项，其中有一个正确选项。共20道题，每题1分，选对得分，多选、少选、错选、不选均不得分。

　　1 财经法律关系的主体是(　)。

　　A.经济法的立法者

　　B.经济法律关系的参加者或当事人

　　C.经济法的实施者

　　D.经济活动参加者

　　参考答案: B

　　系统解析:

　　本题考核财经法律关系主体的概念。财经法律关系的主体是指参加财经法律关系，依法享有经济权利和承担经济义务的当事人，是财经法律关系的参加者。

　　2 按照《会计人员继续教育规定》，会计从业资格证持证人员每年接受培训(面授)的时间累计不应少于(　)小时。

　　A.32

　　B.24

　　C.16

　　D.8

　　参考答案: B

　　系统解析:

　　本题考核会计人员继续教育的时间。会计持证人员每年接受培训(面授)的时间不应少于24小时。

　　3 会计从业资格证书实行注册登记制度，持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起(　)内向会计从业资格管理机构办理注册登记。

　　A.30天

　　B.60天

　　C.90天

　　D.120天

　　参考答案: C

　　系统解析:

　　本题考核会计从业资格证书上岗注册登记制度。持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起90日内，向相关部门办理注册登记。

　　4 单位在审核原始凭证时，发现外来原始凭证的金额有错误，应由(　　)。

　　A.接受凭证单位更正并加盖公章

　　B.原出具凭证单位更正并加盖公章

　　C.原出具凭证单位重开

　　D.经办人员更正并报领导审批

　　参考答案: C

　　系统解析:

　　本题考核记账凭证的填制要求。原始凭证金额出现错误的不得更正，只能由原始凭证开具单位重新开具。

　　5 各级政府财政部门应当自本级人大会批准本级政府预算之日起(　　)内，批复本级各部门预算。

　　A.15日

　　B.25日

　　C.30日

　　D.90日

　　参考答案: C

　　系统解析:

　　本题考核预算审批的相关内容。根据规定，各级政府财政部门应当自本级人大会批准本级政府预算之日起30日内，批复本级各部门预算。

　　6 强化服务是会计职业道德规范之一，其关键在于(　)。

　　A.服务态度

　　B.服务质量

　　C.服务意识

　　D.文明服务

　　参考答案: B

　　系统解析:

　　本题考核强化服务。强化服务的关键在于提高服务质量。

　　7 国库单一账户体系中，不属于行政事业单位使用的账户有(　)。

　　A.预算单位零余额账户

　　B.特设专户

　　C.预算单位公务卡结算账户

　　D.财政零余额账户

　　参考答案: D

　　系统解析:

　　本题考核国库单一账户体系个账户的功能。财政部门零余额账户在国库会计中使用，行政单位和事业单位会计中不设置该账户。

　　8 在下列方法中，我国《票据法》未予认可的票据权利补救方法是(　　)。

　　A.公示催告

　　B.声明作废

　　C.挂失止付

　　D.普通诉讼

　　参考答案: B

　　系统解析:

　　本题考核票据权利的补救。我国《票据法》规定了票据丧失后的补救措施。该补救措施主要有三种形式，即挂失止付、公示催告、普通诉讼。

　　9 下列对编制财务会计报告的表述不正确的是(　　)。

　　A.财务会计报告应当依据会计账簿记录和有关会计资料编制

　　B.财务会计报告的编制要求、提供对象、提供期限应当符合法定要求

　　C.向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据应当一致

　　D.各单位的财务会计报告在上报有关部门前必须经注册会计师审核签字

　　参考答案: D

　　系统解析:

　　本题考核企业财务会计报告的相关内容。根据规定，财务会计报告须经注册会计师审计的，企业应当将注册会计师及其会计师事务所出具的审计报告随同财务会计报告一并对外提供。但并不是所有的财务会计报告在上报有关部门前都必须经过注册会计师签字。

　　10 国家的根本大法是(　)。

　　A.行政法

　　B.宪法

　　C.经济法

　　D.刑法

　　参考答案: B

　　系统解析:

　　本题考核我国法律体系。宪法是国家的根本大法。故选B。

　　11 下列项目中，应计人工薪范围征收个人所得税的有(　)。

　　A.独生子女补贴

　　B.差旅费津贴

　　C.误餐补贴

　　D.双薪工资

　　参考答案: D

　　系统解析:

　　本题考核个人所得税的应税项目。根据税法的规定，对一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目收入，不予征税。这些项目包括：(1)独生子女补贴。(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴。(3)托儿补助费。(4)差旅费补贴、午餐补助。

　　12 根据规定，下列存款人不能申请开立基本存款账户的是(　　)。

　　A.单位附属独立核算的食堂

　　B.外国驻华机构

　　C.个人独资企业

　　D.自然人

　　参考答案: D

　　系统解析:

　　本题考核开立基本存款账户的资格。凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。

　　13 结算起点(　)元以下的零星支出，开户单位可以使用现金。

　　A.1000

　　B.2000

　　C.3000

　　D.4000

　　参考答案: A

　　系统解析:

　　结算起点(1 000元)以下的零星支出，开户银行可以使用现金。

　　14 各单位必须以(　)为依据进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。

　　A.原始凭证

　　B.审核无误的原始凭证

　　C.实际发生的经济业务

　　D.经过单位领导审核批准的原始凭证

　　参考答案: C

　　系统解析:

　　本题考核会计核算的依据。各单位必须以实际发生的经济业务进行会计核算，以审核无误的原始凭证为依据填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。

　　15 并户单位从本单位的现金收入中直接支付现金，称为(　)。

　　A.垫付

　　B.坐支

　　C.预支

　　D.支付

　　参考答案: B

　　系统解析:

　　开户单位从本单位的现金收入中直接支付现金称为坐支。

　　16 某作家2019年10月取得个人所得税前稿酬收入30000元，其应纳的个人所得税为(　)。

　　A.3360元

　　B.3200元

　　C.3000元

　　D.4000元

　　参考答案: A

　　系统解析:

　　本题考核个人所得税的计算30000×(1-20%)×20%×70%=3360元

　　17社会主义职业道德的核心是(　)。

　　A.精神文明

　　B.物质文明

　　C.为人民服务

　　D.集体主义

　　参考答案: C

　　系统解析:

　　本题考核，社会主义职业道德的核心。为人民服务是社会主义职业道德的核心。

　　18 根据法的适用范围不同，可将法划分为(　)。

　　A.成文法和不成文法

　　B.国内法和国际法

　　C.实体法和程序法

　　D.根本法和普通法

　　参考答案: B

　　系统解析:

　　本题考核法的分类。 根据法的适用范围不同将法分为国内法和国际法。

　　19 某卷烟厂2019年10月生产甲类卷烟50000标准条，每标准条调拨价50元，假定不存在其他涉税情形，当月该卷烟厂应纳消费税为(　)。

　　A.90万元

　　B.93万元

　　C.140万元

　　D.143万元

　　参考答案: B

　　系统解析:

　　本题考核消费税的计算。50 000×50×36%+50 000×200×0.003=93万。提示：本题题干中表述为甲类卷烟，调拨价为50元，调拨价<70元的应为乙类卷烟，题干表述错误。如按照甲类卷烟计算则从价部分税率为56%应纳消费税额为143万。

　　20 担任单位会计机构负责人的，除取得会计从业资格证书外，还应具备会计师以上专业技术资资格或从事会计工作(　)年以上经历。

　　A.3

　　B.5

　　C.8

　　D.10

　　参考答案: A

　　系统解析:

　　本题考核会计机构负责人的任职资格。《会计法》第二十八条第二款规定：“担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。”

　　二、多选题。包括题干和A、B、C、D四个选项，其中有一个以上的正确选项。共20道题，每题2分，选对得分，多选、少选、错选、不选均不得分。

　　21 下列可以转入个人银行结算账户的款项有(　)。

　　A.农、副、矿产品销售收入

　　B.证券交易结算资金和期货交易保证金

　　C.保险理赔、保费退还等款项

　　D.单位银行存款利息

　　参考答案: A,B,C

　　系统解析:

　　下列款项可以转入个人银行结算账户：(1)工资、奖金收入;(2)稿费、演出费等劳务收入;(3)债券、期货、信托等投资的本金和收益;(4)个人债权或产权转让收益;(5)个人贷款转存;(6)证券交易结算资金和期货交易保证金;(7)继承、赠与款项;(8)保险理赔、保费退还等款项;(9)纳税退还;(10)农、副、矿产品销售收入;(11)其他合法款项。

　　22 财经法律关系的客体可分为(　)。

　　A.经济目标

　　B.物

　　C.经济行为

　　D.智力成果

　　参考答案: B,C,D

　　系统解析:

　　本题考核财经法律关系客体所包括的内容。财经法律关系的客体有：物、经济行为及智力成果。

　　23 在我国，票据包括(　　)。

　　A.银行本票

　　B.支票

　　C.银行汇票

　　D.商业汇票

　　参考答案: A,B,C,D

　　系统解析:

　　本题考核票据的种类。在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票、支票。

　　24开展自我批评的自我认识环节的基本方法是(　)。

　　A.理论对照

　　B.实践对照

　　C.榜样对照

　　D.观念对照

　　参考答案: A,B,C

　　系统解析:

　　本题考核认识自我的方法主要。(1)理论对照;(2)实践对照;(3)榜样对照。

　　25 根据现行财政管理体制的规定，下列税种收入属于中央政府的固定收入的有(　)

　　A.增值税

　　B.消费税(含进口环节海关代征的部分)

　　C.关税

　　D.海关代征的进口环节增值税等

　　参考答案: B,C,D

　　系统解析:

　　本题考核中央税的概念。凡所有权和管理权归中央一级政府的税种，称为中央税，为中央财政收入。目前有消费税(含进口环节由海关代征的部分)、关税、海关代征的进口环节增值税等。

　　26会计职业道德教育的基本特点包括(　)。

　　A.复杂性

　　B.渐进性

　　C.鲜明的对象性

　　D.全面性

　　参考答案: A,B,D

　　系统解析:

　　本题考核会计职业道德的特点。(1)复杂性;(2)渐进性;(3)针对性;(4)全面性。

　　27影响会计职业道德产生、发展、完善的因素包括(　)。

　　A.经济发展水平

　　B.会计人员的水平

　　C.会计的职能作用

　　D.会计职业关系

　　参考答案: A,C,D

　　系统解析:

　　本题考核影响会计职业道德产生、发展、完善的因素。包括经济发展水平、会计的职能作用和会计职业关系。

　　28 我国的预算包括(　　)。

　　A.地方预算

　　B.中央预算

　　C.地区预算

　　D.跨境预算

　　参考答案: A,B

　　系统解析:

　　本题考核预算的概念和分类。预算，指国家预算，它是国家对会计年度内的收入和支出的预算结算，包括中央预算和地方预算。

　　29 按照记账凭证的用途，可划分为(　)。

　　A.专用记账凭证

　　B.通用记账凭证

　　C.复式记账凭证

　　D.汇总记账凭证

　　参考答案: A,B

　　系统解析:

　　本题考核记账凭证的分类。按照记账凭证的用途，可分为专用记账凭证和通用记账凭证。

　　30以下属于会计职业道德修养的意义的是(　)。

　　A.有利于创造良好的社会道德风尚

　　B.有利于改革开放顺利进行

　　C.有利于培养会计道德情感

　　D.有利于树立会计职业道德信念

　　参考答案: A,B,C,D

　　系统解析:

　　本题考核进行会计职业道德的意义。(1)有利于创造良好的社会道德风尚;(2)有利于提高会计人员的道德理论水平;(3)有利于保证改革开放的顺利进行;(4)有利于培养会计道德情感;(5)有利于树立会计职业道德信念。

　　31 根据《企业所得税法》的规定，不征税收入包括(　)。

　　A.财政拨款

　　B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

　　C.国务院规定的其他不征税收入

　　D.转让无形资产收入

　　参考答案: A,B,C

　　系统解析:

　　本题考核企业所得税的不征税收入。不征税收入包括：(1)财政拨款。(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。(3)国务院规定的其他不征税收入。

　　32汇兑分为(　　)。

　　A.信汇

　　B.电汇

　　C.票汇

　　D.转汇

　　参考答案: A,B

　　系统解析:

　　本题考核汇兑的分类。汇兑分为信汇和电汇两种。

　　33 会计职业道德的内容之一，就是要“坚持准则”，这里的“准则”包括(　　)。

　　A.会计法律

　　B.会计法规

　　C.会计制度

　　D.会计准则

　　参考答案: A,B,C,D

　　系统解析:

　　本题考核准则的内容。会计职业道德的内容之一，就是要“坚持准则”，这里的“准则”包括会计法律、会计法规、会计制度、会计准则。

　　34 下列有关记账本位币的基本规定中，说法正确的有(　　)。

　　A.业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选人民币以外的货币作为记账本位币

　　B.以人民币以外的货币为主的单位，在编制财务会计报告时，可以以人民币以外的货币反映

　　C.业务收支以人民币以外的货币为主的单位，必须选人民币作为记账本位币

　　D.以人民币以外的货币为主的单位，在编制财务会计报告时，应当折算为人民币反映

　　参考答案: A,D

　　系统解析:

　　本题考核有关记账本位币的规定。根据规定，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。

　　35会计职业道德教育可以通过以下途径实现(　)。

　　A.学历教育

　　B.继续教育

　　C.专业教育

　　D.技能教育

　　参考答案: A,B

　　系统解析:

　　本题考核会计职业道德教育的途径。(1)会计学历教育;(2)会计继续教育。

　　36 个体工商户在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的项目有(　)。

　　A.本人工资支出

　　B.与生产经营有关的修理费用

　　C.分配给投资者的股利

　　D.不超过应税所得额30%的公益性捐赠

　　参考答案: A,B

　　系统解析:

　　本题考核个体工商户应纳税所得额的扣除项目。自2019年3月1日起，个体工商户的费用扣除标准统一确定为24 000元/年，即2 000元/月。向从业人员实际支付的工资，工会经费、职工福利费、职工教育经费，广告费、业务宣传费、招待费、利息支出等可以根据规定在税前扣除。

　　37 下列各项中，属于代理记账机构及其从业人员义务的有(　　)。

　　A.接受委托人示意其作出的会计处理

　　B.对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密

　　C.按照委托合同办理代理记账业务

　　D.对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释

　　参考答案: B,C,D

　　系统解析:

　　本题考核代理记账机构及其从业人员的义务。代理记账机构及其从业人员的义务包括

　　(1)按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定

　　(2)对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密

　　(3)对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的要求，应当拒绝

　　(4)对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释。

　　38 纳税申报的方式主要有(　　)。

　　A.直接申报

　　B.邮寄申报

　　C.数据电文申报

　　D.口头申报

　　参考答案: A,B,C

　　系统解析:

　　本题考核纳税申报方式。纳税申报的方式主要有：直接申报、邮寄申报、数据电文申报。

　　39 下列各项中，具有银行结算账户特点的有(　)。

　　A.活期存款账户

　　B.定期存款账户

　　C.办理资金收付业务

　　D.办理人民币业务

　　参考答案: A,C,D

　　系统解析:

　　银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

　　40 国库单一账户体系的银行账户包括(　)。

　　A.国库单一账户、财政部门零余额账户

　　B.财政专户

　　C.预算单位零余额账户、预算单位公务卡结算账户

　　D.特设专户

　　参考答案: A,B,C,D

　　系统解析:

　　本题考核账户体系的构成。国库单一账户由下列银行账户构成：国库单一账户、财政部门零余额账户、预算单位零余额账户、财政专户、特设专户、预算单位公务卡结算账户。

　　三、判断题。包括题干和正确、错误两个选项。共20道题，每题1分，选对得分，错选、不选均不得分。

　　41 我国预算采用跨年制。(　)

　　对

　　错

　　参考答案: 错

　　系统解析:

　　本题考核预算年度及预算编制时间要求。预算年度又称财政年度，是指国家预算收支起止的有效期限，通常为一年。预算年度有历年制和跨年制之分。我国采用历年制。《预算法》第十条规定：预算年度自公历l月1日起，至l2月31日止。

　　42 注册验资的临时存款账户在验资期间只付不收。(　　)

　　对

　　错

　　参考答案: 错

　　系统解析:

　　本题考核银行结算账户的相关规定。根据规定，注册验资的临时存款账户在验资期间“只收不付”。

　　43一般而言，金卡的持卡人在善意透支时透支的金额小于普通卡持卡人的透支金额。(　　)

　　对

　　错

　　参考答案: 错

　　系统解析:

　　本题考核信用卡的相关规定。一般而言，金卡的持卡人在善意透支时透支的金额大于普通卡持卡人的透支金额。

　　44人的道德观念不是先天存在的，但是职业道德品质是在职业行为中自发形成的。(　)

　　对

　　错

　　参考答案: 错

　　系统解析:

　　本题考核道德观念的形成。人的道德观念并不是先天存在的，职业道德品质也不会自发形成。

　　45 会计职业道德具有很强的自律性。(　　)

　　对

　　错

　　参考答案: 对

　　系统解析:

　　本题考核会计职业道德与会计法律制度的区别。会计职业道德主要依靠会计从业人员的自觉性，具有很强的自律性。

　　46 财经法律关系主体在其合法权利受到侵害或不能实现时，有权依法请求国家有关机关给予强制力保护。(　)

　　对

　　错

　　参考答案: 对

　　系统解析:

　　本题考核经济权力的概念。财经法律关系主体在其合法权利受到侵害或不能实现时，有权依法请求国家有关机关给予强制力保护。

　　47 法律责任与法律制裁实际上是一回事。(　)

　　对

　　错

　　参考答案: 错

　　系统解析:

　　本题考核法律制裁与法律责任的区别。有法律责任不等于有法律制裁，当责任人主动履行了其应承担的法律责任时，就不存在法律制裁，只有由特定国家机关凭借国家强制力追究违法者的法律责任时，才称为法律制裁。

　　48 转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。(　)

　　对

　　错

　　参考答案: 对

　　系统解析:

　　转账结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力。

　　49 现金支票可以背书转让。(　)

　　对

　　错

　　参考答案: 错

　　系统解析:

　　现金支票不得背书转让。

　　50 持证人员离开会计工作岗位超过6个月，应当填写注册登记表，并持会计从业资格证书，向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。(　)

　　对

　　错

　　参考答案: 对

　　系统解析:

　　本题考核持有会计从业资格证书应遵循的规定。持证人员离开会计工作岗位超过6个月的，应当填写注册登记表，并持会计从业资格证书，向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。

　　51 经济职权是国家经济管理机关行使经济管理职能时依法享有的权利，国家经济管理机关可自主决定转让或放弃。(　)

　　对

　　错

　　参考答案: 错

　　系统解析:

　　本题考核经济职权的特征。国家经济管理机关不可以转让或放弃经济职权。

　　52 按照是否使用票据作为结算工具，支付结算方式可以分成票据结算方式和非票据结算方式。(　　)

　　对

　　错

　　参考答案: 对

　　系统解析:

　　本题考核支付结算的主要支付工具。

　　53 公开透明要求政府采购的信息和行为不仅要全面公开，而且要完全透明。(　　)

　　对

　　错

　　参考答案: 对

　　系统解析:

　　本题考核政府采购的公开透明原则。

　　54税收法律责任形式主要包括税务违法行政处罚和税务违法刑事处罚。(　　)

　　对

　　错

　　参考答案: 对

　　系统解析:

　　本题考核税收法律责任的形式。

　　55 服务群众就是会计职业道德的归宿。(　　)

　　对

　　错

　　参考答案: 错

　　系统解析:

　　本题考核职业道德的归宿。奉献社会既是职业道德的出发点，也是职业道德的归宿。

　　56 任何情况下开户单位不得从本单位的现金收入中直接支付。(　)

　　对

　　错

　　参考答案: 错

　　系统解析:

　　开户单位支付现金，可以从本单位为库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准。超出开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。

　　57狭义的法律专指国家制定或认可并由国家强制力保证实施的各种行为规范的总和。(　)

　　对

　　错

　　参考答案: 错

　　系统解析:

　　本题考核法的分类。狭义的法律指由国家立法机关按照立法程序制定和颁布的规范性文件。

　　58 根据有关规定，会计中初级技术资格实行全国统一考试制度，高级会计技术资格实行考评结合制度。(　)

　　对

　　错

　　参考答案: 对

　　系统解析:

　　本题考核会计专业技术资格的取得。

　　59 开户单位之间的经济往来，都应当通过开户银行进行转账结算。(　)

　　对

　　错

　　参考答案: 错

　　系统解析:

　　开户单位之间的经济往来，可以通过开户银行进行转账结算，也可通过现金进行结算。

　　60 中央预算不包括军队和政党组织的预算。(　　)

　　对

　　错

　　参考答案: 错

　　系统解析:

　　本题考核中央预算。中央政府预算由中央各部门(含直属单位)的预算组成。中央预算包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返还或者给予补助的数额。其中，中央各部门，是指与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体;直属单位，是指与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的企业和事业单位。

　　四、案例分析题。包括题干和五个小题。每个小题均为不定项选择题，包括A、B、C、D四个选项，其中有一至四个正确选项。共2道题，每道题10分，每小题2分，选对得分，多选、少选、错选、不选均不得分。

　　61 某汽车轮胎生产企业，2019年实现净利润为-500万元，2019年实现净利润100万元，2019年实现净利润280万元，2019年实现净利润-50万元，2019年实现净利润100万元。2019年度该企业有关经营情况如下：

　　全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元;应结转产品销售成本3000万元;应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元;发生产品销售费用250万元;发生财务费用12万元(其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元);发生管理费用802万元(其中新产品研究开发费用90万元);发生营业外支出70万元(其中因排污不当被环保部门罚款15万元)。(提示：研究开发费除按照规定可在税前据实列支外，还可按照研究开发费用的50%加计扣除;固定资产盘盈作为前期差错处理，调整以前年度利润)

　　要求：根据以上材料，回答61-65题。

　　该企业2019年取得的各项收入在计算企业所得税时属于免税收入的是(　　)。

　　A.固定资产盘盈收入

　　B.产品销售收入

　　C.国债利息收入

　　D.其他业务收入

　　参考答案: C

　　系统解析:

　　本题考核免税收入。国债利息收入 属于免税收入。

　　62 该企业2019年发生的各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的有(　　)。

　　A.环保部门罚款15万元

　　B.销售费用250万元

　　C.增值税90万元

　　D.消费税110万元

　　参考答案: B,D

　　系统解析:

　　本题考核准予在计算应纳税所得额时扣除的项目。环保部门的罚款和增值税不允许在计算所得税额时进行扣除。

　　63 根据《企业所得税法》的有关规定，该企业2019年发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过(　　)。

　　A.2019年

　　B.6年

　　C.5年

　　D.3年

　　参考答案: C

　　系统解析:

　　本题考核亏损弥补的期限。

　　64 该企业2019年准予在计算应纳税所得额时扣除的项目金额合计为(　　)。

　　A.4294万元

　　B.4249万元

　　C.4309万元

　　D.4364万元

　　参考答案: A

　　系统解析:

　　本题考核应纳税所得额时扣除项目的计算。

　　3000+110+14+6+250+12+(802-90+90×1.5)+70-15=4294(万元

　　65 该企业2019年应缴纳的企业所得税为(　　)。

　　A.189万元

　　B.200.25万元

　　C.194万元

　　D.171.5万元

　　参考答案: D

　　系统解析:

　　本题考核所得税的计算。(5000+30+20-0-20-4294-50-20+20)×25%=171.5(万元)

　　66 某旅游公司2019年10月份账面记载的旅游业务收入为80万元，营业成本为100万元，支付给某航空公司游客机票费15万元，支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元。经主管税务机关审核，认为其旅游业务收费明显偏低且无正当理由，又无同类旅游业务可比价格。此外该公司当月将自有的不动产对外转让，取得转让收入800万元，该不动产购入原价为650万元。同期，该公司还经营客车运输业务，取得收入15万元。

　　要求：根据上述材料，回答66-70题。

　　关于对该公司旅游业务收入的确定，下列各项中处理正确的为(　　)。

　　A.由纳税人确定其旅游业务收入

　　B.由社会中介机构核定其旅游业务收入

　　C.由主管财政部门核定其旅游业务收入

　　D.由主管税务机关核定其旅游业务收入

　　参考答案: D

　　系统解析:

　　本考核收入的确定。对该公司旅游业务收入的确定是由主管税务机关核定其旅游业务收入

　　67 计算该公司旅游业务的营业税时，可以从旅游业务收入中扣除的为(　　)。

　　A.全额计税不得扣除任何项目

　　B.支付给某航空公司游客机票费15万元

　　C.支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元

　　D.营业成本110万元

　　参考答案: B,C

　　系统解析:

　　本题考核营业税

　　68 该公司经营客车运输游客适用的营业税税率为(　　)。

　　A.6%

　　B.5%

　　C.5-20%

　　D.3%

　　参考答案: D

　　系统解析:

　　客车运输游客适用的营业税税率。

　　69 该公司转让不动产应缴纳营业税(　　)万元。

　　A.4.5

　　B.7.5

　　C.18

　　D.30

　　参考答案: B

　　系统解析:

　　本题考核营业税的计算。(800-650)×5%=7.5(万元)

　　70 假定该公司开展旅游业务经核定的旅游业务收入为120万元，该公司开展旅游业务应缴纳的营业税为(　　)万元。

　　A.2.55

　　B.3.6

　　C.4.25

　　D.6

　　参考答案: C

　　系统解析:

　　本题考核营业税的计算。(120-15-20)×5%=4.25(万元)

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